Calculați corect alocațiile pentru masă 2020/21

Cele mai citite

ASR solicită îmbunătățiri ale ajutorului de reducere III

Toate avertismentele și intrările de călătorie dintr-o privire

Astfel ajungeți la cele mai importante destinații de călătorie pe distanțe lungi

Germanilor le este greu să ajungă în aceste țări

Acești repatriați trebuie acum să fie în carantină

Ce tarife pentru cheltuieli suplimentare de masă pot fi aplicate pentru călătorii de afaceri în Germania? Și ce altceva mai trebuie luat în considerare la facturarea cheltuielilor de călătorie în 2020 și 2021? Aici puteți găsi toate răspunsurile despre cheltuieli și tarife forfetare.

Oricine își petrece munca în afara casei și în afara locului de muncă obișnuit pentru o așa-numită activitate externă și, prin urmare, nu poate mânca la fel de ieftin ca acasă va fi rambursat pentru cheltuielile suplimentare de masă.

De regulă, acest lucru se face prin sume forfetare, cunoscute și sub numele de cheltuieli, mese sau diurna. În principiu, acest lucru se aplică zilelor de sosire și plecare, indiferent de durata călătoriei, precum și pentru activitățile din afara hotelului între 8 și 24 de ore.

Cheltuielile sunt deductibile din impozite

În zilele de sosire și plecare, indiferent de câte ore sunteți pe drum pentru muncă: 14 euro (până în 2019: 12 euro)
Dacă sunteți absent mai mult de 8 ore, dar mai puțin de 24 de ore: de asemenea, 14 euro (până în 2019: 12 euro)
Dacă sunteți absent 24 de ore: 28 euro (până în 2019: 24 euro)

Cazare cu tarif fix: 20 euro

În plus, călătoriile din motive de afaceri nu pot depăși trei luni. Dacă durează mai mult, nu mai este o călătorie, deci ratele cheltuielilor nu se aplică. Dacă nu poate fi prezentată nicio factură hotelieră reală, poate fi stabilită și o rată forfetară pentru costurile de cazare. Acesta este în prezent 20 de euro în Germania.

Cu toate acestea, este decisiv ca, în general, compania să recunoască înnoptările private atunci când face afaceri în afara Germaniei. Dacă angajatul primește mese gratuite de la angajator, cum ar fi micul dejun de la hotel, atunci el trebuie să deducă valoarea acestei mese din suma cheltuielilor cu masa ca reducere.

Mâncarea trebuie tăiată

Atenție: beneficiile în natură valabile până la reforma cheltuielilor de călătorie din 2014 nu se mai aplică în acest caz! Cu alte cuvinte, cei care au luat micul dejun la hotel trebuie să perceapă 20% din tariful fix de 28 EUR, adică 5,60 EUR.

Acestea vor fi deduse din rata cheltuielilor ca parte a raportului de cheltuieli de călătorie. Dacă călătorul primește și prânzul sau cina, care sunt plătite de angajatorul său, tariful forfetar trebuie redus cu 40 la sută fiecare.

Cu toate acestea, cheltuielile nu pot fi reduse la un minus. Deci, dacă primiți micul dejun, precum și masa de prânz la o rată de 14 euro (5,60 euro + 11,20 euro = 16,80 euro), nu trebuie să plătiți nimic, dar nu veți fi rambursat un cent pentru mesele suplimentare.

Cheltuieli de călătorie seria episodul 2

Mese și tăieturi

Cheltuielile speciale se aplică în alte țări

Călătorii în străinătate

Aceste indemnizații de masă se aplică în 2020

Călătorii în străinătate

Toate indemnizațiile de masă pentru 2021

Alocația pentru kilometraj

Călătorii de afaceri cu mașina privată

Exemplu de activitate externă

Legea cheltuielilor de călătorie

Judecata privind „primul loc de muncă”

El primește micul dejun la hotel în 30 iunie și 1 iulie: asistenta Sabine B. îl rezervase. În dimineața zilei de 1 iulie, trenul te duce înapoi la Hamburg. Pentru gustarea de prânz în tren, F. a luat o rolă cu el. În raportul său de cheltuieli de călătorie trebuie să includă următoarele: 29 iunie: Indiferent de numărul de ore, se aplică o rată fixă de 14 euro pentru ziua sosirii.

Întrucât Jens F. nu a primit nicio mâncare aranjată de angajator în acea zi, suma nu trebuie redusă. 30 iunie: Deoarece Jens F. este absent toată ziua, adică 24 de ore, are dreptul la rata cheltuielilor de 28 de euro. Cu toate acestea, prin rezervarea hotelului, angajatorul său a aranjat micul dejun (5,60 euro).

Nu trebuie să deducă masa de prânz, deoarece a fost invitat de o terță parte. Altfel s-ar fi trebuit să plătească 11,20 euro aici. Oricum, el a plătit singur cina.

1 iulie: pentru ziua plecării, se aplică o rată fixă de 14 euro ca pentru ziua sosirii. El trebuie să deducă micul dejun în hotel (5,60 euro). În caz contrar, el nu a primit mâncare furnizată de angajatorul său în ziua respectivă. În raportul său de cheltuieli de călătorie, Jens F. susține: 14 euro + 22,40 euro (28 euro minus 5,60 euro) + 8,40 euro (14 euro minus 5,60 euro) = 44,80 euro.

Întrebări despre indemnizația de masă

Echipa editorială BizTravel primește în mod regulat întrebări de la cititori cu privire la contabilitatea cheltuielilor de călătorie. Vă vom prezenta cele mai interesante întrebări - inclusiv răspunsuri.

1. Cheltuielile suplimentare cu masa se aplică și în zilele de sărbătoare legală?
Răspuns: Ziua săptămânii nu joacă un rol în calculul cheltuielilor. Tarifele forfetare stabilite de Ministerul Federal al Finanțelor sunt la fel de valabile în zilele de lucru tradiționale ca și în zilele de duminică și de sărbătorile legale. Durata absenței sau întrebarea dacă este o zi de sosire sau o zi de plecare este decisivă pentru cantitatea de mese suplimentare care pot fi luate ca bază.

2. Cheltuielile cu masa sunt deductibile din propria declarație fiscală?
Răspuns: În principiu, angajatorii nu sunt obligați să plătească călătorilor lor de afaceri mese suplimentare. Ratele de cheltuieli specificate de Ministerul Federal al Finanțelor nu sunt, de asemenea, obligatorii, dar indică doar suma pe care angajatorul o poate solicita în scopuri fiscale dacă plătește călătorului de afaceri.

În consecință, dacă angajații nu primesc nimic sau primesc mai puțini bani decât cei stabiliți de minister, aceștia pot solicita diferența de indemnizație oficială de călătorie în propria declarație fiscală. Dacă compania nu plătește deloc cheltuieli, puteți deduce întreaga sumă din impozitul dvs.

Cheltuieli de calatorie

Trimiteți corect chitanța de divertisment

3. Cum trebuie solicitate cheltuielile suplimentare cu masa în scopuri fiscale atunci când călătoriți în străinătate?
Răspuns: Fie că este vorba de o călătorie internă sau de o călătorie în străinătate, este irelevant pentru deductibilitatea fiscală a cheltuielilor. Cu toate acestea, tarifele diferă. În timp ce pentru Germania se aplică doar tarifele forfetare de 14 euro (zile de sosire și plecare, 8 până la 24 de ore absență) și 28 euro (mai mult de 24 de ore absente), celelalte țări au fiecare suma lor.

Acestea sunt de obicei mai mari decât în Germania. Cu toate acestea, spre deosebire de Germania, rata forfetară pentru înnoptări nu poate fi utilizată ca costuri de publicitate pentru țările străine. Acest lucru se aplică numai rambursării de către angajator. Oricine dorește să deducă cheltuielile de cazare în străinătate trebuie să prezinte chitanțe originale de la hoteluri.

4. Trebuie să reduc cheltuielile suplimentare cu masa dacă am o masă în avion?
Răspuns: Depinde de tipul mesei. De la reforma cheltuielilor de călătorie din 2014, călătorii de afaceri au trebuit, în general, să aibă în vedere mesele la bord, adică să reducă indemnizația de masă cu procentul corespunzător de 20% (mic dejun) sau 40% (pentru prânz și cină). Cu toate acestea, acest lucru se aplică numai acelor mese din avion care pot înlocui pe deplin o masă reală.

Pentru gustări precum chipsuri, gustări sărate, napolitane de ciocolată, bare de muesli, covrigi, prăjituri sau alte ciugulite, alocația pentru masă nu trebuie redusă. Se poate presupune că orice servit pe o tavă constituie o masă completă care trebuie redusă în cheltuieli. De regulă, acesta nu este cazul tuturor zborurilor interne germane și intraeuropene din clasa Economy.

În orice caz, managerii de călătorii ar trebui să stipuleze în politica lor de călătorie că călătorii de afaceri trebuie să menționeze toate mesele atât la sol, cât și în aer în rapoartele de cheltuieli de călătorie. Atunci sunteți în siguranță în ceea ce privește legislația fiscală. Numai acele feluri de mâncare care îndeplinesc criteriile menționate tocmai sunt considerate mese sănătoase.

5. Cheltuielile suplimentare cu masa se aplică în străinătate chiar dacă călătorul de afaceri ajunge la destinație doar seara, dar a călătorit anterior cu 90% în Germania?
Răspuns: Pentru călătoriile în străinătate, tariful fix este determinat de locul la care a ajuns călătorul de afaceri înainte de ora locală la miezul nopții. Nu contează cât timp a fost anterior pe piața internă. Pentru călătoriile de o zi în străinătate și pentru zilele de întoarcere din străinătate în Germania, se aplică rata ultimului loc de muncă în străinătate.

6. Angajatorul meu a rezervat un hotel pentru mine, al cărui preț include micul dejun. Cu toate acestea, dacă nu iau micul dejun, trebuie să-mi reduc mesele cu 20%?
Răspuns: Dacă hotelul este rezervat de angajator, inclusiv micul dejun, este o masă aranjată de angajator (și într-adevăr plătită de el). Prin urmare, călătorul de afaceri este obligat să facă o reducere corespunzătoare a indemnizației de masă, indiferent dacă a consumat de fapt micul dejun. Pentru Germania, această reducere este întotdeauna de 5,60 euro, adică 20 la sută din tariful fix de 24 de ore de 28 de euro. Pentru străinătate, se aplică ratele de cheltuieli indicate în tabelul Ministerului Finanțelor.

Călătorii în străinătate

Aceste indemnizații de masă se aplică în 2020

Potrivit Ministerului Finanțelor, ar trebui să se reducă și dacă angajații nu au putut lua micul dejun din motive de înțeles, cum ar fi alergia alimentară, stilul de viață vegan sau părăsirea hotelului înainte de ora micului dejun.

Cu toate acestea, în astfel de cazuri se ia în considerare așa-numita „reducere a reducerii”. Aceasta înseamnă: angajatorul poate oferi călătorului o altă masă de același tip în locul mesei plătite, dar care nu a fost luată. Pentru aceasta, însă, angajatul trebuie să prezinte documentele relevante angajatorului.

În aceste cazuri, angajatul primește două micuri dejun de la angajator, din care a consumat doar unul. Dacă valoarea ambelor mese nu depășește suma totală de 60 de euro, angajatorul poate acorda și înlocui micul dejun suplimentar fără taxe pentru angajatul său. Călătorul de afaceri folosește o singură dată reducerea cu 20% a ratei forfetare de 28 de ore, adică 5,60 euro în Germania.

Alternativ, angajatorul poate cere, de exemplu, o sumă de 6 euro de la angajat pentru al doilea mic dejun, deoarece primul mic dejun a fost deja plătit. În acest caz, angajatul plătește cei 6 euro, dar nu trebuie să reducă cheltuielile suplimentare cu masa în schimb cu cei 5,60 euro.